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企业所得税会计分录怎么做?有哪些具体步骤?

时间:2021-06-15 19:17:43      来源:顶呱呱       类别:行业动态
企业所得税现在实行的规则是按月提取,季度缴纳,年度清算汇款,而所谓预付款,就是按照累计利润总额乘以税率减去之前缴纳的税款,也就是需要预付款的金额。但这个金额不是最后的实际金额。通过清算汇款的纳税调整,一整年都要通算。那么今天代理记账公司小编就给大家例举了企业所得税会计分录的计提公式,帮助你掌握企业所得税会计分录。
计提企业所得税时:
借方:所得税费用,
贷方:应纳税-应纳企业所得税。
提前缴纳所得税:
借方:应纳税-应纳企业所得税,
贷方:银行存款。
结算缴纳补税时:
借方:前一年的损益调整,
贷方:应纳税-所得税。
纳税时:   
借方:应纳税-所得税,
贷方:银行存款。
企业所得税会计分录怎么做?有哪些具体步骤?
调整未分配利润:
借方:利润分配-未分配利润,
贷方:之前年度损益调整。
结算多缴税款时,可选择退税或支付下一年的税款。
退税时:
借方:应纳税-所得税,
贷方:之前年度损益调整。
调整未分配利润:
借方:前一年的损益调整,
贷方:收益分配-未分配利润。
按照《企业所得税汇算清缴法》的第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税少于应缴企业所得税的,应当在清算清算期间结清其应缴企业所得税;超过应缴企业所得税的,应当按照相关规定及时退税,或者经纳税人同意,应在下一年缴纳企业所得税。
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